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增值稅作為我國企業(yè)的一大稅收種類特別受大家的關(guān)注,很多人最近在問一般納稅人和小規(guī)模納稅人所交的增值稅是否都計入成本,月底計提增值稅、城建稅、教育附加稅、印花稅通過那個帳戶核算如何做分錄,下面小編就一般納稅人增值稅是否計入成本這個問題和大家好好聊聊.

增值稅作為我國企業(yè)的一大稅收種類特別受大家的關(guān)注,很多人最近在問一般納稅人和小規(guī)模納稅人所交的增值稅是否都計入成本,月底計提增值稅、城建稅、教育附加稅、印花稅通過那個帳戶核算如何做分錄,下面小編就一般納稅人增值稅是否計入成本這個問題和大家好好聊聊.

一般納稅人增值稅計入成本嗎

增值稅為價外稅,增值稅一般納稅人購進貨物或勞務(wù)、服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票,按照所取得的增值稅專用發(fā)票金額計入相關(guān)成本或費用,稅額計入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額":

借:原材料(在建工程、固定資產(chǎn)) 相關(guān)成本 金額(價款部分)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

什么情況下增值稅計入購貨成本

一、增值稅是價外稅,稅款在價格之外由買方承擔(dān),所以通常購進時所支付的增值稅稅款是不計入成本的,而做為進項稅金可抵扣銷項稅金.

二、從是否增值稅一般納稅人的角度來說:對于增值稅一般納稅人,因為增值稅屬于價外稅,購進時所支付的增值稅稅款是不計入采購實際成本,而進項稅可抵扣銷項金, 對于小規(guī)模納稅人,由于不能抵扣進項,所以要將購入商品或生產(chǎn)材料的增值稅進項計入成本.

三、特殊的,一般納稅人購入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項目時,購入時的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)入成本.其中,不得抵扣的項目,如:

1、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

2、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).

入賬成本包括增值稅嗎?

增值稅進項可以抵扣的話就不算入成本

不能抵扣的話就要記入成本

購進用于非生產(chǎn)經(jīng)營工程物資,如買材料建廠房,這個材料款就要包含增值稅

如果購進材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品或是生產(chǎn)用機器設(shè)備,這個材料的增值稅可以抵扣,入賬成本就不含增值稅.

為什么入賬價值包括增值稅?

應(yīng)付賬款的價值包含增值稅,入庫的產(chǎn)品成本不包含增值稅.

原材料入賬價值包括增值稅么?

一、原材料的入賬價值是否包括增值稅要分兩種情況:

1、企業(yè)是小規(guī)模納稅人的,購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票的增值稅計入原材料入賬價值.具體會計分錄是:

借:原材料(包含買價、增值稅額、運雜費等)

貸:銀行存款

2、企業(yè)是一般納稅人的,購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票的增值稅不計入原材料的入賬價值.增值稅屬于價外稅,其進項稅可以抵扣.具體會計分錄是:

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸:銀行存款

二、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

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