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增值稅作為我國企業(yè)的一大稅收種類特別受大家的關(guān)注,很多人最近在問一般納稅人和小規(guī)模納稅人所交的增值稅是否都計(jì)入成本,月底計(jì)提增值稅、城建稅、教育附加稅、印花稅通過那個帳戶核算如何做分錄,下面小編就一般納稅人增值稅是否計(jì)入成本這個問題和大家好好聊聊.

增值稅作為我國企業(yè)的一大稅收種類特別受大家的關(guān)注,很多人最近在問一般納稅人和小規(guī)模納稅人所交的增值稅是否都計(jì)入成本,月底計(jì)提增值稅、城建稅、教育附加稅、印花稅通過那個帳戶核算如何做分錄,下面小編就一般納稅人增值稅是否計(jì)入成本這個問題和大家好好聊聊.

一般納稅人增值稅計(jì)入成本嗎

增值稅為價外稅,增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或勞務(wù)、服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票,按照所取得的增值稅專用發(fā)票金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用,稅額計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額":

借:原材料(在建工程、固定資產(chǎn)) 相關(guān)成本 金額(價款部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

什么情況下增值稅計(jì)入購貨成本

一、增值稅是價外稅,稅款在價格之外由買方承擔(dān),所以通常購進(jìn)時所支付的增值稅稅款是不計(jì)入成本的,而做為進(jìn)項(xiàng)稅金可抵扣銷項(xiàng)稅金.

二、從是否增值稅一般納稅人的角度來說:對于增值稅一般納稅人,因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r外稅,購進(jìn)時所支付的增值稅稅款是不計(jì)入采購實(shí)際成本,而進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣銷項(xiàng)金, 對于小規(guī)模納稅人,由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng),所以要將購入商品或生產(chǎn)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入成本.

三、特殊的,一般納稅人購入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項(xiàng)目時,購入時的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本.其中,不得抵扣的項(xiàng)目,如:

1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).

入賬成本包括增值稅嗎?

增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的話就不算入成本

不能抵扣的話就要記入成本

購進(jìn)用于非生產(chǎn)經(jīng)營工程物資,如買材料建廠房,這個材料款就要包含增值稅

如果購進(jìn)材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品或是生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,這個材料的增值稅可以抵扣,入賬成本就不含增值稅.

為什么入賬價值包括增值稅?

應(yīng)付賬款的價值包含增值稅,入庫的產(chǎn)品成本不包含增值稅.

原材料入賬價值包括增值稅么?

一、原材料的入賬價值是否包括增值稅要分兩種情況:

1、企業(yè)是小規(guī)模納稅人的,購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票的增值稅計(jì)入原材料入賬價值.具體會計(jì)分錄是:

借:原材料(包含買價、增值稅額、運(yùn)雜費(fèi)等)

貸:銀行存款

2、企業(yè)是一般納稅人的,購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票的增值稅不計(jì)入原材料的入賬價值.增值稅屬于價外稅,其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣.具體會計(jì)分錄是:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

二、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

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