我們在進行工資核算的時候,需要考慮很多方面,比如繳納的一些保險等,都會計入到工資中,那么工資會計核算的會計分錄怎么寫呢,小編將會計分錄總結(jié)了一下,并且整理在了下面,相信大家都對工資感興趣,就快去了解一下吧。
我們在進行工資核算的時候,需要考慮很多方面,比如繳納的一些保險等,都會計入到工資中,那么工資會計核算的會計分錄怎么寫呢,小編將會計分錄總結(jié)了一下,并且整理在了下面,相信大家都對工資感興趣,就快去了解一下吧。
—個人工資部分:
1、工資的結(jié)轉(zhuǎn)
這部分直接按照人力資源部門的工資表入賬。一般工資表包含以下幾個項目:
職工姓名、工資、獎金、各種補貼、加班費、應(yīng)發(fā)合計。
通常企業(yè)工資條會很詳細,但基本可以歸納到上面的幾個項目中,此處為了方便寫分錄就不詳細列舉。
這里的應(yīng)發(fā)合計就是公司承擔的職工人工成本中個人的部分,但是這里的應(yīng)發(fā)合計和職工到手的還有差異,因為公司還要幫你代扣代繳個人承擔的社保公積金,個人所得稅。
首先結(jié)轉(zhuǎn)成本費用,這里全部入管理費用,當然根據(jù)職工所屬部門會入到其他科目,比如銷售費用,制造費用等,文章只是簡便列示。
借:管理費用-工資(一般科目設(shè)置不會那么全面,把各種補貼和加班費金額都放到工資)
管理費用-獎金
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-獎金
應(yīng)付職工薪酬-補貼
2、發(fā)放工資
應(yīng)發(fā)合計|住房公積金|醫(yī)療保險金|失業(yè)保險金|養(yǎng)老金|個稅|實發(fā)合計
發(fā)放工資的時候企業(yè)要代扣各種保險和個稅,這部分通過其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費來先掛,實際支付社保局和稅務(wù)局的時候截平。
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-獎金
應(yīng)付職工薪酬-補貼
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險
其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險
其他應(yīng)付-失業(yè)保險
其他應(yīng)付款-住房公積金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
這個分錄,銀行存款實際支付的金額就是我們職工卡里面每個月能收到的錢了。
所以財務(wù)進行工資核算的時候,首先得先把工作表做出來,這是重要的原始憑證。有人問五險一金,為什么這里沒有扣工傷保險和生育保險,這個是因為這兩個保險個人是不用承擔的,都是企業(yè)為你負擔了。會在后面的分錄體現(xiàn)。
企業(yè)承擔的部分
1、 社保、公積金成本的結(jié)轉(zhuǎn)入賬。
個人部分的分錄我們做完了,那么接下來我們就來看看企業(yè)為職工負擔的部分如何列支,我們都知道社保和公積金都是個人扣一部分,企業(yè)為你補充一部分,具體比例這里多說,這個都是有規(guī)定的,比如公積金一般是個人扣的部分,企業(yè)再為你多繳納這一部分,比如個人扣100,企業(yè)再為你存100,你公積金賬戶就是200余額。
結(jié)轉(zhuǎn)費用:
企業(yè)承擔的公積金部分:
借:管理費用-住房公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
企業(yè)承擔的社保部分
借:管理費用-養(yǎng)老保險
-醫(yī)療保險
-失業(yè)保險
-工傷保險
-生育保險
貸:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險
-醫(yī)療保險
-失業(yè)保險
-工傷保險
-生育保險
2、繳納各種保險和申報個人所得稅,把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉。
借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險
-醫(yī)療保險
-失業(yè)保險
-住房公積金
-養(yǎng)老保險
-醫(yī)療保險
-失業(yè)保險
-工傷保險
-生育保險
-住房公積金
貸:銀行存款
把個人扣下來的個稅全部申報了并支付
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款。
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