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現(xiàn)在隨著科技的進(jìn)步，納稅系統(tǒng)的完善，網(wǎng)上納稅的出現(xiàn)讓納稅再也不是一個(gè)難題了，那么關(guān)于外地工程預(yù)繳的個(gè)人所得稅要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理操作呢?小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于外地工程預(yù)繳的個(gè)人所得稅怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家。

現(xiàn)在隨著科技的進(jìn)步，納稅系統(tǒng)的完善，網(wǎng)上納稅的出現(xiàn)讓納稅再也不是一個(gè)難題了，那么關(guān)于外地工程預(yù)繳的個(gè)人所得稅要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理操作呢?小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于外地工程預(yù)繳的個(gè)人所得稅怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家。

外地工程預(yù)繳的個(gè)人所得稅怎么做賬

借:所得稅--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅--個(gè)人所得稅

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金等

會計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對應(yīng)的會計(jì)分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方,或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對應(yīng)的會計(jì)分錄.

外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費(fèi)分錄

如果繳納的個(gè)人所得稅屬于單位性質(zhì)的,會計(jì)分錄:

(1)根據(jù)繳稅單入賬

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金等

(2)月末,根據(jù)繳納的個(gè)稅做提取

借:所得稅費(fèi)用--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用--個(gè)人所得稅

例:比如我本月預(yù)繳增值稅120000,預(yù)繳企業(yè)所得稅1000,本月進(jìn)項(xiàng)100000,本月我銷項(xiàng)250000,月末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅金?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

這種情況下,根據(jù)財(cái)會2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報(bào)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

申報(bào)時(shí),填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

預(yù)繳企業(yè)所得稅,需要向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵繳報(bào)備,確認(rèn)以后會在系統(tǒng)產(chǎn)生"已交稅額",實(shí)際申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵繳.

預(yù)繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

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