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國(guó)際稅務(wù)協(xié)定對(duì)稅務(wù)籌劃的影響

一、我國(guó)加入的稅收協(xié)和稅收公約的基本情況：

1、我們一共簽訂了103個(gè)稅收協(xié)定，第一個(gè)稅務(wù)協(xié)定是1983年和日本簽署的。截至2018年3月份尚未生效的還有4個(gè)，包括烏干達(dá)、柬埔寨、波斯瓦納、肯尼亞，如果企業(yè)在這4個(gè)地方有投資，稅后利潤(rùn)最好暫時(shí)不要往國(guó)內(nèi)分配。

2、和港澳簽署了避免雙重征稅安排。

3、所簽署的稅收協(xié)定/安排適用的稅種：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

4、稅收公約：目的在于國(guó)際反避稅

(a)多邊稅收征管公約，2017年1月1日開(kāi)始實(shí)施，如果中國(guó)企業(yè)或個(gè)人在公約國(guó)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)被發(fā)現(xiàn)，則自動(dòng)向中國(guó)交換信息，對(duì)很多逃避稅行為非常嚴(yán)厲。

(b) CRS：金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊協(xié)議

(c)防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約

二、國(guó)際稅務(wù)協(xié)定對(duì)稅務(wù)籌劃的影響

1、減輕企業(yè)稅負(fù);

2、利用協(xié)定中免或較低預(yù)提稅的規(guī)定，選擇合適的投資架構(gòu)和轉(zhuǎn)貸款所在國(guó)，就可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃;

3、由于稅收饒讓的存在，使得國(guó)外經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)零稅率成為可能。

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