對于企業(yè)所得是大家都不陌生了,每個企業(yè)不管什么類型都需要繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅在繳納的過程中,會涉及到很多的賬務(wù)處理和參數(shù),這些也是我們必須要能夠處理好的.那么你知道應(yīng)交企業(yè)所得稅貸方余額表示什么嗎,一起來看看吧!
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貸方余額表示應(yīng)交未交稅款.
借方余額是表示多交或者預(yù)交稅款.
應(yīng)交稅費屬于負債類科目,期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金;本科目期末為貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費.應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費.
1、企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:
借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目
貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.
2、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目:
借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目
貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.
3、當月上交本月增值稅時:
借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目
貸記"銀行存款"科目.
4、當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目
貸記"銀行存款"科目.
5、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅.
"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.
增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié),是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié).
通過上文,大家是否了解了關(guān)于?應(yīng)交企業(yè)所得稅貸方余額表示什么的相關(guān)內(nèi)容,很高興能幫到大家,大家如果還有疑問,可以聯(lián)系我們的右上角在線客服哦,還有可能免費領(lǐng)取企業(yè)所得稅資料包哦。
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