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企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要進行繳納的，但是有時國家會出臺一些政策發(fā)展某一項產(chǎn)業(yè)就會減免所得稅，那么期末應(yīng)交所得稅為負數(shù)要怎么解決呢?下面小編來為你解答，希望對你有所幫助。具體內(nèi)容在下文期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負數(shù)要怎么弄，很高興可以幫助大家!

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要進行繳納的，但是有時國家會出臺一些政策發(fā)展某一項產(chǎn)業(yè)就會減免所得稅，那么期末應(yīng)交所得稅為負數(shù)要怎么解決呢?下面小編來為你解答，希望對你有所幫助。具體內(nèi)容在下文期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負數(shù)要怎么弄，很高興可以幫助大家!

期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負數(shù)要怎么弄

一般來說，所得稅年報中本年應(yīng)補(退)所得稅額為負數(shù)時，說明納稅人預(yù)繳稅款時交多了，匯算清繳要退稅，或者留待以后年度抵減。因此，你可以申請退稅;也可不申請退稅，下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，申請抵減。另外，以后預(yù)繳稅款時要注意，年初就應(yīng)計劃好，盡量不要多交。

所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報，據(jù)實填列負數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預(yù)交時若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時期內(nèi)獲得的所得為征稅對象，所謂所得，是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費用后的余額。《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定，虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)中，年度納稅申報表主表及其填報說明也對負數(shù)的填報方法作了明確：“第25行應(yīng)納稅所得額”，金額等于本表第23行-24行，本行不得為負數(shù)，本表第23行或者依上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。

企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時，就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤后才會交納所得稅，如果是負利潤，就不會交所得稅。

3、但還有一種情況是：只有在收到當期退稅的情況，或者沖銷計算錯誤稅金的情況下，可以為負數(shù)。

二、所得稅費用為負數(shù)的情況下，則這樣做會計處理：

1.確認當期遞延所得稅負債時

借：所得稅費用—遞延所得稅

貸：遞延所得稅負債

2. 確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用—遞延所得稅

以上就是關(guān)于期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負數(shù)要怎么弄的相關(guān)內(nèi)容，不知道大家是否理解了，如果有疑問請聯(lián)系右上角客服哦!祝大家生活愉快工作順利!