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小規(guī)模納稅人每個(gè)月報(bào)稅流程

發(fā)布時(shí)間:2021-06-09 17:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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小規(guī)模納稅人是年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模納稅人每個(gè)月報(bào)稅流程是什么呢,小編今天對(duì)此進(jìn)行了歸納總結(jié),有需要的小伙伴們趕緊跟著小編來(lái)看一下吧!

小規(guī)模納稅人是年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模納稅人每個(gè)月報(bào)稅流程是什么呢,小編今天對(duì)此進(jìn)行了歸納總結(jié),有需要的小伙伴們趕緊跟著小編來(lái)看一下吧!

小規(guī)模納稅人每個(gè)月報(bào)稅流程

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫(xiě)本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性,還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫(xiě)在第9行以下,1——8行不填寫(xiě)數(shù)據(jù)。

3、自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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