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對于一些在中國境內(nèi)沒有設立機構，但是在中國境內(nèi)有收益的企業(yè)，是需要進行代扣代繳稅費的。那么相關的賬務處理流程是什么呢?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理出的有關于扣繳企業(yè)所得稅的會計分錄是什么以及相關的知識點內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!?

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代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

收到發(fā)票的時候，

借：管理費用-咨詢費或其他費用科目，

貸：其他應付款

2、到稅務局代扣代繳稅金，

借：其他應付款

貸：應交稅費-代扣代繳所得稅，

3、完稅，

借：應交稅費-代扣代繳所得稅，

貸：銀行存款，

4、支付費用，

借：其他應付款

貸：銀行存款。

判斷支付的款項是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(一)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;

(三)轉讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

上述條款規(guī)定了判斷所得是否屬于來源于境內(nèi)的所得的標準，因此企業(yè)在發(fā)生對外業(yè)務，支付款時首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業(yè)的所得是否屬于境內(nèi)所得，若屬于境內(nèi)所得則需要考慮如何代扣代繳企業(yè)所得稅問題。

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