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匯算清繳是企業(yè)每一年都必須完成的工作，一般要求是在次年的五月底之前，完成企業(yè)上一年度的匯算清繳工作，那么根據(jù)匯算清繳所得稅，會(huì)計(jì)人員需要做相關(guān)的賬務(wù)處理，那么賬務(wù)處理的流程是什么呢?來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)匯算清繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧!

匯算清繳是企業(yè)每一年都必須完成的工作，一般要求是在次年的五月底之前，完成企業(yè)上一年度的匯算清繳工作，那么根據(jù)匯算清繳所得稅，會(huì)計(jì)人員需要做相關(guān)的賬務(wù)處理，那么賬務(wù)處理的流程是什么呢?來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)匯算清繳企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

首先，要了解的是，企業(yè)所得稅按季度計(jì)提、申報(bào)并預(yù)繳;最終，根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益(需補(bǔ)繳的部分)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益(需補(bǔ)繳的部分)

根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：以前年度損益(多繳部分)

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

借：以前年度損益(多繳部分)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

對(duì)于多繳的所得稅，企業(yè)可以申請(qǐng)多繳退抵稅。如果申請(qǐng)退稅：

借：銀行存款或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

對(duì)于多繳的所得稅，如果申請(qǐng)抵繳以后年度所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(沖平賬戶)

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