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企業(yè)所得稅和固定資產(chǎn)所涉及到的相關(guān)內(nèi)容是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的掌握的，同時(shí)在企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中是經(jīng)常會(huì)接觸到的，如果有小伙伴對(duì)此方面不了解的話也不要著急，來看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是如何規(guī)定的的具體內(nèi)容吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

企業(yè)所得稅和固定資產(chǎn)所涉及到的相關(guān)內(nèi)容是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的掌握的，同時(shí)在企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中是經(jīng)常會(huì)接觸到的，如果有小伙伴對(duì)此方面不了解的話也不要著急，來看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是如何規(guī)定的的具體內(nèi)容吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)如何規(guī)定

企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。

外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);

盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);

通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

固定資產(chǎn)常用到的賬務(wù)處理

(1)購入工程用專項(xiàng)物資，并已經(jīng)驗(yàn)收入庫時(shí)：

借：工程物資(這里的“工程物資”包括專項(xiàng)物資價(jià)格與增值稅的總價(jià)格)

貸：銀行存款

(2)領(lǐng)用專項(xiàng)物資，用于建造倉庫時(shí)：

借：在建工程

貸：工程物資

(3)領(lǐng)用生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)時(shí)：

借：在建工程

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(4)領(lǐng)用外購原材料一批用于工程建設(shè)時(shí)：

借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(5)計(jì)提應(yīng)支付工程人員工資時(shí)：

借：在建工程

貸：應(yīng)付職工薪酬

(6)用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用時(shí)：

借：在建工程

貸：銀行存款

(7)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)，已開始使用時(shí)：

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

(8)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

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