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所得稅計算涉及到的賬務處理雖然不是很復雜，但是還是讓很多新手會計一頭霧水，因此今天小編專門為大家搜集整理了有關(guān)于匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅會計分錄是什么以及相關(guān)的補充內(nèi)容供大家參考學習，希望大家閱讀完之后可以從中有所收獲!

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企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄

1、 應補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、 繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、 調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、 多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、 調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳時間是什么時候

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款，也就是說2021年1月1日—5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時間。

納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預繳申報后再進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。

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