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相信有很多小伙伴對(duì)于一般納稅人的賬務(wù)處理應(yīng)該都不陌生，但是很多人對(duì)一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄還有些不太熟悉。別著急，下文已經(jīng)把有關(guān)于一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容在下文中整理好了，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

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一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"僅限于輔導(dǎo)期納稅人使用,一般納稅人不能使用該科目.

在取得增值稅專用發(fā)票時(shí),直接計(jì)入"進(jìn)項(xiàng)稅額",如果發(fā)票有錯(cuò)誤導(dǎo)致不能抵扣的,用紅字在"進(jìn)項(xiàng)稅額"借方?jīng)_銷,如果是用于不得抵扣項(xiàng)目,需進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,才能通過"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"科目

一般納稅人在購入貨物收到增值稅專用發(fā)票后,為了能及時(shí)的將發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理,就出現(xiàn)了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的問題,正確的做法是,

收到發(fā)票賬單后

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-待抵扣稅額

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

待需要認(rèn)證抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-待抵扣稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值培-轉(zhuǎn)出未交增值稅

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅:科目差額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目

若"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目借方有余額為留的進(jìn)項(xiàng)稅,貸方有余額則為應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款