企業(yè)所得稅對于企業(yè)來說是很重要的一項稅種,它的賬務(wù)處理也是很重要的,需要會計人員進行全面的掌握和靈活應(yīng)用。對此方面不清楚的小伙伴們也不要擔(dān)心,小編在下文中為大家整理出了有關(guān)于企業(yè)所得稅計提的會計分錄要怎么寫的具體內(nèi)容,一起來了解一下吧!
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根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.
按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
按月或按季計提
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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