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企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要征收的一種稅費，那么在進行預繳的時候，相關的賬務處理流程是什么呢?對此方面不了解的小伙伴們也別著急，來看看小編為大家整理出的一些有關于預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內容吧，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要征收的一種稅費，那么在進行預繳的時候，相關的賬務處理流程是什么呢?對此方面不了解的小伙伴們也別著急，來看看小編為大家整理出的一些有關于預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做的具體內容吧，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

企業(yè)所得稅預繳會計分錄怎么做

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在實際繳納時分錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

納稅期限與納稅申報

1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。

3.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

4.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

5.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

會計分錄實訓課程限免學

企業(yè)所得稅的賬務處理匯總資料包，手慢無!!

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