發(fā)布時(shí)間:2021-06-15 10:57來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)個(gè)人所得稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是很重要的一項(xiàng)內(nèi)容,但是這部分的內(nèi)容也是比較復(fù)雜,比較難的,因此今天小編特意為大家整理出了一些有關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)要填寫哪些內(nèi)容以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說明,對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!
個(gè)人所得稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說是很重要的一項(xiàng)內(nèi)容,但是這部分的內(nèi)容也是比較復(fù)雜,比較難的,因此今天小編特意為大家整理出了一些有關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)要填寫哪些內(nèi)容以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說明,對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!
一、適用范圍
本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào);
向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào);
以及向納稅人(居民個(gè)人和非居民個(gè)人)支付利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。
二、申報(bào)期限
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi),將已扣稅款繳入國(guó)庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。
三、各欄次填寫說明
(一)表頭項(xiàng)目
1.“稅款所屬期”:填寫扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。
如:2019年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款,稅款所屬期填寫“2019年3月1日至2019年3月31日”。
2.“扣繳義務(wù)人名稱”:填寫扣繳義務(wù)人的法定名稱全稱。
3.“扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”:填寫扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
(二)表內(nèi)各欄
1.第2列“姓名”:填寫納稅人姓名。
2.第3列“身份證件類型”:填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國(guó)公民有中華人民共和國(guó)居民身份證的,填寫居民身份證;
沒有居民身份證的,填寫港澳居民來往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺(tái)灣居民通行證或臺(tái)灣居民居住證、外國(guó)人永久居留身份證、外國(guó)人工作許可證或護(hù)照等。
3.第4列“身份證件號(hào)碼”:填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼。
4.第5列“納稅人識(shí)別號(hào)”:有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”;沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
5.第6列“是否為非居民個(gè)人”:納稅人為非居民個(gè)人的填“是”,為居民個(gè)人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。
6.第7列“所得項(xiàng)目”:填寫納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目名稱。同一納稅人取得多項(xiàng)或多次所得的,應(yīng)分行填寫。
7.第8~21列“本月(次)情況”:填寫扣繳義務(wù)人當(dāng)月(次)支付給納稅人的所得,以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月(次)可扣除的減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、其他扣除等。
其中,工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除,按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額,填寫至“累計(jì)情況(工資薪金)”中第25~29列相應(yīng)欄,本月情況中則無須填寫。
(1)“收入額計(jì)算”:包含“收入”“費(fèi)用”“免稅收入”。
具體計(jì)算公式為:收入額=收入-費(fèi)用-免稅收入。
①第8列“收入”:填寫當(dāng)月(次)扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。
②第9列“費(fèi)用”:僅限支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得時(shí)填寫,支付其他各項(xiàng)所得時(shí)無須填寫本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得個(gè)人所得稅時(shí),每次收入不超過4000元的,費(fèi)用填寫“800”元;每次收入4000元以上的,費(fèi)用按收入的20%填寫??劾U非居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得的個(gè)人所得稅時(shí),費(fèi)用按收入的20%填寫。
③第10列“免稅收入”:填寫納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中,包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中,稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”,對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%部分,填入本列。
(2)第11列“減除費(fèi)用”:僅限支付工資、薪金所得時(shí)填寫。具體按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫。如,2019年為5000元/月。
(3)第12~15列“專項(xiàng)扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。
(4)第16~21列“其他扣除”:分別填寫按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額。
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