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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定我們可以知道，生活類的企業(yè)是可以當(dāng)期進(jìn)行抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅抵減的，那么如果企業(yè)正好符合這個(gè)政策要求，計(jì)提加計(jì)抵減稅額的賬務(wù)處理流程是什么呢?對(duì)此方面感興趣的小伙伴們快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)計(jì)提加計(jì)抵減稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定我們可以知道，生活類的企業(yè)是可以當(dāng)期進(jìn)行抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅抵減的，那么如果企業(yè)正好符合這個(gè)政策要求，計(jì)提加計(jì)抵減稅額的賬務(wù)處理流程是什么呢?對(duì)此方面感興趣的小伙伴們快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)計(jì)提加計(jì)抵減稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容吧。

計(jì)提加計(jì)抵減稅額賬務(wù)處理怎么寫(xiě)

1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 (紅字)

如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，只需計(jì)提即可，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)：

抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

銀行存款

抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。

未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

3、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后

納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額

速進(jìn)0元試學(xué)會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

企業(yè)內(nèi)部整理有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，手慢無(wú)!!

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