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根據國家稅務總局的有關規(guī)定我們可以知道，生活類的企業(yè)是可以當期進行抵扣10%的進項稅抵減的，那么如果企業(yè)正好符合這個政策要求，計提加計抵減稅額的賬務處理流程是什么呢?對此方面感興趣的小伙伴們快來跟小編一起學習一下有關計提加計抵減稅額的會計分錄怎么做的具體內容吧。

根據國家稅務總局的有關規(guī)定我們可以知道，生活類的企業(yè)是可以當期進行抵扣10%的進項稅抵減的，那么如果企業(yè)正好符合這個政策要求，計提加計抵減稅額的賬務處理流程是什么呢?對此方面感興趣的小伙伴們快來跟小編一起學習一下有關計提加計抵減稅額的會計分錄怎么做的具體內容吧。

計提加計抵減稅額賬務處理怎么寫

1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時：

借：應交稅費—增值稅加計抵減額

借：主營業(yè)務成本/管理費用等 (紅字)

如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。

2、實際抵減應納稅額時：

抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

銀行存款

抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。

未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

3、加計抵減政策執(zhí)行到期后

納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

借：主營業(yè)務成本/管理費用等

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

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