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企業(yè)是每個月都需要繳納各種的稅款的，同時會計人員也要及時的進行賬務(wù)處理。那么有很多小伙伴還不太清楚這方面的內(nèi)容，來看看下文中小編整理的有關(guān)企業(yè)進行預(yù)繳稅款的會計分錄怎么做的相關(guān)知識點內(nèi)容的補充說明吧，會對大家有幫助的!

企業(yè)是每個月都需要繳納各種的稅款的，同時會計人員也要及時的進行賬務(wù)處理。那么有很多小伙伴還不太清楚這方面的內(nèi)容，來看看下文中小編整理的有關(guān)企業(yè)進行預(yù)繳稅款的會計分錄怎么做的相關(guān)知識點內(nèi)容的補充說明吧，會對大家有幫助的!

預(yù)繳稅款的會計分錄怎么做

預(yù)繳稅款會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

為什么異地提供建筑服務(wù)要預(yù)繳稅款

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第53號規(guī)定：

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》。

根據(jù)《征管法》第二十七條規(guī)定：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理延期申報吧、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅款或者

稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。也就是說辦理了延期申報還是要預(yù)繳稅款，并要在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)算稅款。

增值稅如何計算

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。計算增值稅方法如下：

1、一般納稅人增值稅計算增值稅

掌握3個公式：

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

(2)銷項稅額=銷售額×稅率

(3)銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

2、小規(guī)模納稅人計算增值稅

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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