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在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，時需要按照我國稅法的有關規(guī)定進行繳納各種稅費的。那么如果企業(yè)期末的留抵稅額的賬務處理流程是什么呢?有很多小伙伴都對這部分的內(nèi)容不是很清楚，沒關系，下文中小編為大家整理了一些有關于期末留抵稅額的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，時需要按照我國稅法的有關規(guī)定進行繳納各種稅費的。那么如果企業(yè)期末的留抵稅額的賬務處理流程是什么呢?有很多小伙伴都對這部分的內(nèi)容不是很清楚，沒關系，下文中小編為大家整理了一些有關于期末留抵稅額的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

期末留抵稅額會計分錄

對于期末留抵的進項稅額，不用作任何賬務處理，在進項稅的借方保留即可。

涉及會計分錄如下：

掛賬留抵時：

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額是什么意思

留抵稅額，指的是一般納稅人，當月購進貨物多的情況下進項稅就多，庫存商品也比較多。

若是出現(xiàn)當期進項大于銷項的現(xiàn)象，就會產(chǎn)生留抵稅金，同時也有相應多的庫存商品。

可以理解為：留抵稅是因為當期進項大于銷項而產(chǎn)生的稅收。

如果本月進項有留抵，僅僅是賬務方面，不用處理進項稅。

因為留抵稅金是累計的，所以可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣。

上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做

上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結轉應交稅費時將產(chǎn)生兩種結果。

首先計算要不要繳納稅款，查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。

本期應交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅，計算結果涉及兩種情況：

1、負數(shù)

如果計算得出是負數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個月的留底稅額。

2、正數(shù)

如果計算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉出應交增值稅分錄，具體如下：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

到了下個月做交稅分錄即可。