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一般來說企業(yè)上月留抵稅額是不會(huì)影響到企業(yè)下月的會(huì)計(jì)分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候會(huì)有兩種結(jié)果的，具體的有關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

一般來說企業(yè)上月留抵稅額是不會(huì)影響到企業(yè)下月的會(huì)計(jì)分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候會(huì)有兩種結(jié)果的，具體的有關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

本月抵扣上月留抵稅額如何做會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

3、實(shí)際交納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在 “應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)明細(xì)科目“應(yīng)交增值稅”進(jìn)行核算。

這個(gè)科目的借方發(fā)生額，表示企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅等;

貸方的發(fā)生額，表示銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;

期末借方有余額，說明企業(yè)還有尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下再分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等更加明細(xì)的專欄用于區(qū)分銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)等不同稅款。

繳納當(dāng)月的增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個(gè)月的增值稅，則需要結(jié)轉(zhuǎn)

期末將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，說明當(dāng)月還有未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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