用戶注冊

相信有很多小伙伴都應(yīng)該知道待認證進項稅額這個會計科目是應(yīng)交稅費科目的二級科目，說的是已經(jīng)按照規(guī)定從銷項稅額中抵扣，但是還沒有經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額，那么相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做呢?小編在下文中為大家整理了有關(guān)于待認證進項稅額的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容了，快來看看吧!

相信有很多小伙伴都應(yīng)該知道待認證進項稅額這個會計科目是應(yīng)交稅費科目的二級科目，說的是已經(jīng)按照規(guī)定從銷項稅額中抵扣，但是還沒有經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額，那么相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做呢?小編在下文中為大家整理了有關(guān)于待認證進項稅額的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容了，快來看看吧!

待認證進項稅額的賬務(wù)處理

一般納稅人單位發(fā)生的待認證進項稅額賬務(wù)處理：

借：庫存商品或原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款等科目

今后認證抵扣的時候賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。

該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;

期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

進項稅額如何理解

公司在購進有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。

財務(wù)報表計算過程中采用以下公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

點擊免費看會計分錄實訓(xùn)課程

330個企業(yè)常用會計分錄匯總資料包，限時免費分享給大家!!

相關(guān)閱讀：

增值稅待認證進項稅額的相關(guān)會計處理方法

待認證進項稅額要填寫納稅申報表嗎