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增值稅專用發(fā)票的網(wǎng)上認證抵扣的處理是很多會計人員都會關(guān)注的，未認證和待認證的會計處理也都是需要會計人員注意的。近日有不少學(xué)員咨詢我們答疑老師，待認證進項稅額要填寫納稅申報表嗎?相關(guān)的賬務(wù)處理又是怎么寫會計分錄的呢?本文將要為大家詳細講解，需要學(xué)習(xí)的，以下文章供大家參考!

增值稅專用發(fā)票的網(wǎng)上認證抵扣的處理是很多會計人員都會關(guān)注的，未認證和待認證的會計處理也都是需要會計人員注意的。近日有不少學(xué)員咨詢我們答疑老師，待認證進項稅額要填寫納稅申報表嗎?相關(guān)的賬務(wù)處理又是怎么寫會計分錄的呢?本文將要為大家詳細講解，需要學(xué)習(xí)的，以下文章供大家參考!

待認證進項稅額需要申報填寫嗎?

沒有認證的不需要填寫

待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

當(dāng)月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款

入賬時:借:原材料等

其他應(yīng)收款-進項稅備抵

貸:應(yīng)付賬款等

下月認證時 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:其他應(yīng)收款-進項稅備抵

就你公司來說,進項大于銷項,月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末 借:應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 -10 紅字

月末"應(yīng)交稅金-未交增值稅"為紅字,就不用交增值稅了,這10元留大下月繼續(xù)沖銷項稅.

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

因發(fā)生非正常損失或改變用途,原已計入進項稅額但按增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,借記"待處理財產(chǎn)損溢"、"應(yīng)付職工薪酬"等科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"、"應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額"或"應(yīng)交稅費--待認證進項稅額"科目.

有關(guān)“待認證進項稅額要填寫納稅申報表嗎”，就為大家分享到這里了，供大家參考。對此還有疑問的小伙伴，咨詢我們在線答疑老師詳細咨詢吧;另外，小伙伴們可以通過掃描右上方二維碼，領(lǐng)取會計實操做賬資料包!想要深入學(xué)習(xí)發(fā)票認證處理流程的，點擊上方課程視頻免費體驗學(xué)習(xí)吧!