發(fā)布時(shí)間:2021-06-17 14:18來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號投資基金對于很多中小型企業(yè)來說是比較冷門的一個(gè)會計(jì)工作,但是如果碰到了投資資金的相關(guān)賬務(wù),小伙伴們知道投資基金的賬務(wù)處理怎么做嗎,不知道的話沒關(guān)系,小編給大家整理了投資基金賬務(wù)處理的相關(guān)知識點(diǎn),希望可以幫助到你們!
投資基金對于很多中小型企業(yè)來說是比較冷門的一個(gè)會計(jì)工作,但是如果碰到了投資資金的相關(guān)賬務(wù),小伙伴們知道投資基金的賬務(wù)處理怎么做嗎,不知道的話沒關(guān)系,小編給大家整理了投資基金賬務(wù)處理的相關(guān)知識點(diǎn),希望可以幫助到你們!
為了保證會計(jì)信息的客觀性、相關(guān)性以及充分發(fā)揮會計(jì)的決策作用,在購買開放式基金時(shí)所支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理,于基金購入后至預(yù)期持有年度間確認(rèn)相關(guān)股息收入時(shí),加以攤銷,計(jì)入當(dāng)期投資損益,末攤銷的相關(guān)費(fèi)用在“長期股權(quán)投資-x x基金”科目下設(shè)置“相關(guān)費(fèi)用”明細(xì)帳加以核算。
若實(shí)際投資年限小于預(yù)期投資年限的,末攤銷完部分連同“長期股權(quán)投資-x x基金”的其它項(xiàng)目一并轉(zhuǎn)結(jié)。故該帳戶下,借記買進(jìn)開放式基金時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用,貸記每期攤銷的費(fèi)用以及發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)未攤銷完的相關(guān)費(fèi)用。
《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》第33條規(guī)定:“開放式基金可以收取申購費(fèi),但申購費(fèi)率不得超過申購金額的5%,申購費(fèi)可以在基金申購時(shí)收取,也可以在贖回時(shí)從贖回金額中予以扣除,開放式基金可以根據(jù)基金管理運(yùn)作的實(shí)際需要,收取合理的贖回費(fèi),但贖回費(fèi)不得超過贖回金額的3%?!薄镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則投資》規(guī)定,初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。
目前的股票買進(jìn)手續(xù)費(fèi)為0。75%,加上稅費(fèi),相關(guān)費(fèi)用占長期股權(quán)投資成本不會超過0。8%,依據(jù)重要性原則,這部分費(fèi)用直接計(jì)入長期股權(quán)投資成本中是無可厚非的。然而依照試點(diǎn)辦法規(guī)定,開放式基金的申購費(fèi)最高可達(dá)申購金的5%,加上相關(guān)稅費(fèi)和其它手續(xù)費(fèi),長期股權(quán)投資成本中相關(guān)費(fèi)用所占比例在5%以上。當(dāng)申購費(fèi)是在基金申購時(shí)收取的,再將其直接計(jì)入投資成本就顯不妥。
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):
(1)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售。例如,企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等。
(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。在這種情況下,即使組合中有某個(gè)組成項(xiàng)目持有的期限稍長也不受影響。
(3)屬于衍生工具。但是,被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。其中,財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指保證人和債權(quán)人約定,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同。
投資基金會計(jì)實(shí)操課程限時(shí)免費(fèi)觀看
史上最全會計(jì)實(shí)操資料包免費(fèi)領(lǐng)取啦!!
熱門閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號