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分公司企業(yè)所得稅申報(bào)流程是什么

發(fā)布時(shí)間:2021-06-21 09:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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分公司因?yàn)椴痪哂歇?dú)立法人資格,所以需要匯總到母公司后申報(bào)企業(yè)所得稅。而且因?yàn)樯婕暗郊{稅所屬地點(diǎn)的問題,還有個(gè)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)指標(biāo),那么分公司企業(yè)所得稅申報(bào)流程是什么,一般是就地預(yù)繳,匯總清算。接下來(lái)就讓小編帶你看一看具體的申報(bào)流程是什么。

分公司因?yàn)椴痪哂歇?dú)立法人資格,所以需要匯總到母公司后申報(bào)企業(yè)所得稅。而且因?yàn)樯婕暗郊{稅所屬地點(diǎn)的問題,還有個(gè)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)指標(biāo),那么分公司企業(yè)所得稅申報(bào)流程是什么,一般是就地預(yù)繳,匯總清算。接下來(lái)就讓小編帶你看一看具體的申報(bào)流程是什么。

分公司企業(yè)所得稅申報(bào)

分公司企業(yè)所得稅申報(bào)流程

情況一、如果確實(shí)是分公司,一般說(shuō)來(lái),應(yīng)當(dāng)通過(guò)母公司匯總申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。但在實(shí)際操作過(guò)程中,由于它涉及納稅所屬地問題,以及事關(guān)各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)目標(biāo),情況有點(diǎn)復(fù)雜,尤其是分公司的規(guī)模比較大的時(shí)候。

情況二、如果是子公司(現(xiàn)在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人資格,一般說(shuō)來(lái),是就地申報(bào)并繳納所得稅。

擴(kuò)展資料:

一、企業(yè)所得稅繳納方式

企業(yè)所得稅按年計(jì)算,但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),對(duì)企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可所得稅的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變。

二、企業(yè)所得稅納稅期限

按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人,應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)并預(yù)繳稅款。其中,第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)先進(jìn)行預(yù)繳,然后在年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)。

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