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公司多繳納了增值稅給稅局，在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情況又向稅局申請(qǐng)退稅，但是如果出現(xiàn)了不退稅的情況，相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做呢?不清楚的小伙伴們也不要擔(dān)心，今天小編為大家?guī)?lái)了有關(guān)于多交增值稅不退稅的會(huì)計(jì)分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)了解一下吧!

公司多繳納了增值稅給稅局，在繳納之后發(fā)現(xiàn)多交的情況又向稅局申請(qǐng)退稅，但是如果出現(xiàn)了不退稅的情況，相關(guān)的賬務(wù)處理要怎么做呢?不清楚的小伙伴們也不要擔(dān)心，今天小編為大家?guī)?lái)了有關(guān)于多交增值稅不退稅的會(huì)計(jì)分錄是什么的相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)了解一下吧！

多交增值稅不退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

為減少流程，多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報(bào)告等：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——多繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

2.預(yù)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

3. 實(shí)際交稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-多繳所得稅

銀行存款

若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時(shí)，將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”。

增值稅多交稅款會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 抵減以后期間應(yīng)交增值稅，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄，只在申報(bào)表填列即可。

多交稅款的原因

1.減免(包括“先征后退”)應(yīng)退稅款;

2.依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;

3.誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰沒款;

4.其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款;

5.誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息。

延伸閱讀：

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

收到國(guó)稅退回多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄