發(fā)布時(shí)間:2021-06-21 16:54來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般納稅人的相關(guān)賬務(wù)處理是多種多樣的,繳納增值稅是其中的一個(gè)重要的環(huán)節(jié),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄也是會(huì)計(jì)人員必須要掌握的,那么一般納稅人交增值稅的賬務(wù)處理怎么做呢?小編進(jìn)行了整理歸納,不知道的朋友們一起來(lái)看一下吧!
一般納稅人的相關(guān)賬務(wù)處理是多種多樣的,繳納增值稅是其中的一個(gè)重要的環(huán)節(jié),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄也是會(huì)計(jì)人員必須要掌握的,那么一般納稅人交增值稅的賬務(wù)處理怎么做呢?小編進(jìn)行了整理歸納,不知道的朋友們一起來(lái)看一下吧!
首先,一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括:預(yù)繳稅款、本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理。
前兩個(gè)都是預(yù)交稅款,然后分別是本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅:
1、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。
2、企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
需要特別注意的是,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳的增值稅,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
3、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
4、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
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