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出口內(nèi)銷是將產(chǎn)品在國內(nèi)進(jìn)行銷售的形式，可能有很多小伙伴們對此不是很了解，不過沒有關(guān)系的小編整理了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理相關(guān)問題，不了解的小伙伴們趕緊跟著小編來看一下吧，希望可以對大家的學(xué)習(xí)和生活提供幫助!

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出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的核算

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。

1.記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時：

00001.

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2.對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅， 企業(yè)在實際收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計算公式

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期(實際)應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額

其中：當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價+國家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率

而“當(dāng)期(實際)應(yīng)退稅額”應(yīng)該怎樣確定呢?

它取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額的比較，誰小取誰.

但如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業(yè)要實際繳稅，就沒有實際要退的稅款了，這時“當(dāng)期(實際)應(yīng)退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退額”。

“當(dāng)期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”，“當(dāng)期(實際)應(yīng)退稅額”計入“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

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