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銷售鋼材屬于金屬及金屬礦產(chǎn)批發(fā)行業(yè)，受疫情原因的影響下，其一般納稅人適用稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。小編今天就銷售鋼材的增值稅稅率是多少及其相關(guān)的會計分錄為大家?guī)砹艘黄恼?。有需要的朋友快來跟我一起看看吧?

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銷售鋼材的增值稅稅率及其會計處理

一般納稅人13%，小規(guī)模3%。小規(guī)模今年疫情原因，到2020年12月31日前可以按1%開。1%的政策依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號》規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。以及《財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號 關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》延期到12月。

銷售鋼材的會計分錄

購入時：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(如果不是一般納稅人，則本科目不記入)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

售出時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(如果不是一般納稅人，則本科目不記入)

結(jié)算時：

付采購貨款：

借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

收取貨款：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款

還會涉及到稅費問題：

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

月初繳納：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅的，不能抵扣進(jìn)項稅，所以要把稅金計入庫存商品成本。購入時不考慮增值稅。

但是售出時要算的。

售出時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(按稅率3%計算)

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