發(fā)布時(shí)間:2021-06-22 16:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)我們?cè)谌粘I钪校瑫?huì)經(jīng)常遇到過(guò)會(huì)員卡充值贈(zèng)送的活動(dòng),在贈(zèng)送的部分也是需要進(jìn)行做賬的,這個(gè)部分具體計(jì)入到那個(gè)科目,下方文章會(huì)告訴你,小編已經(jīng)將會(huì)員充值贈(zèng)送部分賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容總結(jié)在下方文章了,快跟著小編一起來(lái)看一下吧,希望對(duì)大家能有所幫助。
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1、會(huì)員卡充值時(shí),
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
銷(xiāo)售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:預(yù)收賬款(充值部分+贈(zèng)送部分)
2、會(huì)員在刷卡銷(xiāo)費(fèi)時(shí)
借:預(yù)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
企業(yè)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí),先列入“預(yù)收賬款”的貸方,此時(shí)該項(xiàng)目表現(xiàn)為一項(xiàng)負(fù)債;等到企業(yè)發(fā)出商品時(shí),按總的價(jià)稅款列入“預(yù)收賬款”的借方,由于預(yù)收款會(huì)小于實(shí)際價(jià)稅款,在企業(yè)發(fā)出商品后“預(yù)收賬款”的余額一般為借方,其本質(zhì)為應(yīng)收的性質(zhì),等同于“應(yīng)收賬款”。
在期末列報(bào)時(shí),如果截止期末“預(yù)收賬款”為借方余額則應(yīng)列入應(yīng)收賬款項(xiàng),如為貸方余額則列入預(yù)收賬款項(xiàng)。如果企業(yè)在預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多時(shí),可用“應(yīng)收賬款”來(lái)代替,其列報(bào)方式等同。
1、借方發(fā)生額(表示預(yù)收賬款減少)
與收入同步確認(rèn)的應(yīng)收未收款項(xiàng)、已核銷(xiāo)壞賬客戶(hù)確認(rèn)恢復(fù)付款能力、從“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)入、從“其他應(yīng)收款”科目轉(zhuǎn)入、因應(yīng)收票據(jù)到期未付款而轉(zhuǎn)入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉(zhuǎn)短期貸款、代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi);
2、貸方發(fā)生額(表示預(yù)收賬款增加)
預(yù)收客戶(hù)之預(yù)付款項(xiàng)、收到的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)、預(yù)收的商業(yè)匯票、以存貨清償應(yīng)收賬款、以股權(quán)清償應(yīng)收賬款、以債權(quán)清償應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認(rèn)之壞賬損失、因債務(wù)重組損失的款項(xiàng)、“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入
3、期末余額
預(yù)收賬款科目期末貸方余額,反映企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng),期末借方余額屬應(yīng)收賬款性質(zhì),反映企業(yè)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
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