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我們都知道企業(yè)是需要繳納增值稅的，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要繳納增值稅，那么出口企業(yè)需要交增值稅嗎?可能有些小伙伴們就把知道了，小編在下文根據(jù)國家發(fā)布的相關文件，對此問題進行了詳細的總結，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來閱讀下文吧!

我們都知道企業(yè)是需要繳納增值稅的，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都需要繳納增值稅，那么出口企業(yè)需要交增值稅嗎?可能有些小伙伴們就把知道了，小編在下文根據(jù)國家發(fā)布的相關文件，對此問題進行了詳細的總結，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來閱讀下文吧!

出口企業(yè)是否要交增值稅

現(xiàn)針對根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)的規(guī)定,納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規(guī)定的除外.另外,如您企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)》的通知》(國稅發(fā)〔2007〕123號)的有關規(guī)定,對增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅,其進項稅額不予抵扣或退稅.小規(guī)模納稅人應在規(guī)定期限內(nèi)填寫《出口貨物退(免)稅認定表》并持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定.詳細請您查看該文件的相關規(guī)定.

出口貨物免抵稅額是什么

免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內(nèi)銷相應的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業(yè)當期從內(nèi)銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留抵稅額,更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額.

通俗地講,就是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退.

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數(shù).

出口免稅的會計分錄

出口報關銷售時: 借:應收外匯賬款

貸:商品銷售收入--出口銷售收入

結轉(zhuǎn)出口商品成本:

借:商品銷售成本

貸:庫存商品--庫存出口商品

應退的增值稅財務處理:

借:應收出口退稅(增值稅)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

財政部 國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規(guī)定:

增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準),準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣.

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