小規(guī)模納稅人在申報企業(yè)所得稅的時候,需要報兩種稅,一種是增值稅,一種是企業(yè)所得稅,這兩種稅在我們工作的時候是比較重要的,那么小規(guī)模納稅人如何申報企業(yè)所得稅呢,小編為大家分享了相關的內(nèi)容,并且整理在了下方文章,大家快來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
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根據(jù)國家稅務總局發(fā)布《關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實行按季申報繳納增值稅或預繳企業(yè)所得稅,不再需要按月申報,進一步減輕納稅人辦稅負擔,小規(guī)模納稅人報稅流程如下:
一、增值稅,新規(guī)定出臺以后按季申報,需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取。
二、企業(yè)所得稅,按季度申報,年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要進行匯算清繳,如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。
企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,同時對分期收款銷售商品、長期工程(勞務)合同等經(jīng)營業(yè)務規(guī)定可按下列方法確定:
⑴以分期收款方式銷售商品的,可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn);
⑵建筑。安裝、裝配工程和提供勞務,持續(xù)時間超過1年的,可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn);
⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等,持續(xù)時間超過12個月的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)。
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