用戶(hù)注冊(cè)

企業(yè)繳納增值稅的時(shí)候是有一定抵扣期限的，其實(shí)代扣代繳增值稅也是有一定的納稅期限規(guī)定的。那么代扣代繳增值稅的納稅期限是什么時(shí)候呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案小編已經(jīng)在下文中把具體的內(nèi)容為大家整理好了，大家來(lái)跟小編一起了解一下具體內(nèi)容吧!

企業(yè)繳納增值稅的時(shí)候是有一定抵扣期限的，其實(shí)代扣代繳增值稅也是有一定的納稅期限規(guī)定的。那么代扣代繳增值稅的納稅期限是什么時(shí)候呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案小編已經(jīng)在下文中把具體的內(nèi)容為大家整理好了，大家來(lái)跟小編一起了解一下具體內(nèi)容吧!

代扣代繳增值稅的納稅期限

代扣代繳增值稅，有代扣時(shí)限，也有代繳時(shí)限。

《增值稅暫行條例》第十八條　中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;

在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。

代扣增值稅的時(shí)間，為增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

根據(jù)(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;

先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;

未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

(二)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

因此，增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間代扣代繳增值稅。

代扣代繳增值稅需要提供什么資料

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷(xiāo)售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷(xiāo)售額時(shí)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳。

(一)扣繳義務(wù)人每次解繳稅款，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》、代扣代繳稅款合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

1。報(bào)送《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》，附應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì);

2。《票款結(jié)報(bào)單》、代扣代收稅款憑證及《稅收票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》;

3?？劾U事項(xiàng)的書(shū)面說(shuō)明、應(yīng)稅服務(wù)合同，有代理人的還需提供代理合同。

(二) 扣繳義務(wù)人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理稅款結(jié)報(bào)手續(xù)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì)分別開(kāi)具稅收繳款憑證。

(三)境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷(xiāo)售額，需要申請(qǐng)享受免稅的按《青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅減免稅管理若干問(wèn)題的公告》(青島國(guó)稅公告2013年第8號(hào))的規(guī)定辦理。

(四)境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷(xiāo)售額，需要申請(qǐng)享受稅收協(xié)定免稅待遇的按相關(guān)規(guī)定程序辦理。

速來(lái)0元觀看增值稅稅種精講課程

增值稅差額征收的涉稅實(shí)務(wù)處理匯總資料包，內(nèi)部資料，先到先得!!

延伸閱讀：

對(duì)外支付代扣代繳增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄

公司代扣代繳增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄