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在國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了新個(gè)稅法后，反避稅條款讓以往的避稅方法受到了影響。而面對(duì)新的個(gè)稅法，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅籌劃合理避稅?今天小編為大家?guī)?lái)了個(gè)人所得稅合理避稅的12種方法，有需要的朋友可以來(lái)看一看，希望可以對(duì)你有所幫助。

在國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了新個(gè)稅法后，反避稅條款讓以往的避稅方法受到了影響。而面對(duì)新的個(gè)稅法，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅籌劃合理避稅?今天小編為大家?guī)?lái)了個(gè)人所得稅合理避稅的12種方法，有需要的朋友可以來(lái)看一看，希望可以對(duì)你有所幫助。

個(gè)人所得稅避稅方法

1、合理利用交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、通信費(fèi)的發(fā)放

稅法規(guī)定：以現(xiàn)金形式或隨工資一起發(fā)放的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、誤餐費(fèi)補(bǔ)助，視同工資薪金所得，計(jì)入工資總額繳納個(gè)人所得稅。凡是實(shí)際發(fā)生并取得合法發(fā)票的，屬于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)，不予繳納個(gè)人所得稅，并且可以作為企業(yè)所得稅的抵減。

2、職工離職稅法優(yōu)惠

員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)稅;

3、職工夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)報(bào)銷

報(bào)銷形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)要交稅

4、發(fā)票沖抵

若為不實(shí)開支則不建議使用

5、大筆收入分次拿

某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。假設(shè)他不填專項(xiàng)扣除的話，如果一次性申報(bào)納稅，則預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000-30000×20%=24000元

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200元

而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次預(yù)扣預(yù)繳額=(15000-15000×20%)=12000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=12000×20%-0=2400元，總計(jì)納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。

可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)?，增加扣除次?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。

6、提高福利降工資

例：深圳某高新區(qū)一公司聘用高管，計(jì)劃支付年薪是120萬(wàn)，但經(jīng)過(guò)咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬(wàn)，同時(shí)給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn)，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計(jì)算，該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。

增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。

7、勞務(wù)報(bào)酬工資化

現(xiàn)行稅法規(guī)定：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%比例稅率;對(duì)工資、薪金所得適用的是5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得，所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異，是進(jìn)行納稅籌劃的又一有效途徑。一般情況是，收入較少的情況下，工資所得稅負(fù)比勞務(wù)報(bào)酬的稅負(fù)低。這時(shí)，盡可能將工資、薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得，以降低稅負(fù)。

8、高工資月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計(jì)工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個(gè)月，每月拿12000元，最后一個(gè)月10000元，

收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

9、提高三險(xiǎn)一金的額度

如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個(gè)可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會(huì)高，住房公積金個(gè)人和公司都計(jì)到個(gè)人賬戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

10.利用好專項(xiàng)附加扣除

6項(xiàng)附加扣除，就是3家1老1小1己。3項(xiàng)與家庭相關(guān)：住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療。1項(xiàng)與老人相關(guān)：贍養(yǎng)老人。1項(xiàng)與小孩相關(guān)：子女教育。1項(xiàng)與自己相關(guān)：繼續(xù)教育。

具體的免稅額度及適用條件，大家已了如指掌，重點(diǎn)說(shuō)一下可分?jǐn)傤~度的項(xiàng)目如何合理分?jǐn)偂?

1.贍養(yǎng)老人，2000元/月免稅額度。如共同贍養(yǎng)人有2名，按照規(guī)定，必須選擇每人每月1000元免稅額度平均分?jǐn)?。如共同贍養(yǎng)人大于2名，按照規(guī)定，可均攤、約定分?jǐn)偦蚶先酥付ǚ謹(jǐn)偂?

2.子女教育(含子女本科以下學(xué)歷的繼續(xù)教育)，每個(gè)子女1000元/月免稅額度。選擇由夫妻一方全額享受或雙方各自每月500元免稅額度。

3.大病醫(yī)療，當(dāng)年累計(jì)自付部分超過(guò)1.5w后，在8w內(nèi)的據(jù)實(shí)金額。選擇由夫妻一方全額享受免稅額度。

4.住房貸款利息，1000元/月免稅額度。選擇由夫妻一方全額享受免稅額度。

5.住房租金，800-1500元/月免稅額度。選擇由夫妻一方全額享受免稅額度。

以上可以分?jǐn)傤~度的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在夫妻、或大于2個(gè)共同贍養(yǎng)人之間分?jǐn)倳r(shí)，遵循同樣的最優(yōu)化分?jǐn)傇瓌t。即：通過(guò)判斷分?jǐn)側(cè)巳昕偸杖胨诙惵蕶n的高低，來(lái)決定分?jǐn)偡绞健?

例：小王和小紅是夫妻，小王扣除社保繳費(fèi)后，年度收入合計(jì)為15萬(wàn)元，小紅扣除社保繳費(fèi)后，年度收入合計(jì)為9萬(wàn)元。雙方父母未滿60周歲，有一子女在

讀幼兒園，一套房在還貸款利息。合計(jì)免稅額度為2000元/月。減去6萬(wàn)/年免征額后，小王個(gè)稅稅率在3%-10%之間，小紅個(gè)稅稅率為3%。很明顯，子女教育和住房貸款利息的額度都應(yīng)全額分配給小王，可節(jié)稅2.4w×0.1=2400元。如分配給小紅，只能節(jié)稅2.4w×0.03=720元。

專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目涉及分?jǐn)倳r(shí)，一定要對(duì)照稅率表，分析分?jǐn)側(cè)硕惵蕝^(qū)間的差異，把盡可能多的額度讓給稅率檔次高者。

11.避開“年終獎(jiǎng)雷區(qū)”

每名納稅人，每年享有一次年終獎(jiǎng)計(jì)稅機(jī)會(huì)，即用年終獎(jiǎng)總額除以12個(gè)月的商數(shù)去匹配稅率區(qū)間，再用速算法得出年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)稅。在每個(gè)稅檔的臨界值處，會(huì)存在“年終獎(jiǎng)雷區(qū)”，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是多發(fā)1元錢，卻要多繳納幾千元甚至幾萬(wàn)元個(gè)稅。

例：小陳發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元，小賀發(fā)放年終獎(jiǎng)36001元。小陳繳納個(gè)稅36000×0.03=1080元，小賀繳納個(gè)稅=36001×0.1-210=3390.1，小賀看似多發(fā)1元錢，實(shí)際卻多繳稅2310.1元。這就是“年終獎(jiǎng)雷區(qū)”。

12、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受地方政府的稅收優(yōu)惠政策，而這種政策往往力度很大。如下步驟：

一、高薪人士設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，與原公司簽訂服務(wù)合同，將原本的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作服務(wù)關(guān)系。

二、原公司通過(guò)服務(wù)費(fèi)的名義將原本的薪資支付給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收到費(fèi)用后，為原公司開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票，讓原工資作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵沖成本。

四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過(guò)享受地方稅收優(yōu)惠政策，將5%-35%超額累進(jìn)稅率進(jìn)行核定征收，最高個(gè)稅稅率為3.5%。

經(jīng)過(guò)這種方式，就可以將45%個(gè)人所得稅，避稅為3.5%個(gè)人所得稅與3%增值稅，如果年薪為100萬(wàn)，只需繳納6.8萬(wàn)的綜合稅即可。

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