發(fā)布時間:2021-06-25 16:09來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號我們應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人的增值稅時無法抵扣的,但是可以開具增值稅發(fā)票,因此,小規(guī)模納稅人的增值稅是怎么繳納的呢,小編為大家總結(jié)了該相關(guān)的內(nèi)容,就在下方,大家可以跟著小編一起看一下,后續(xù)不懂的地方可以免費(fèi)咨詢我們會計(jì)教練的答疑老師哦!
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增值稅小規(guī)模納稅人一般分為:查賬征收和核定征收兩種。
1. 查賬征收:是指有能力設(shè)立賬簿,記賬、算賬,進(jìn)行會計(jì)核算的企業(yè),按照企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入來計(jì)算應(yīng)納稅額,稅率為3% 。計(jì)算方法如下:
商品價格(不含稅價)=商品的售價(含稅價)/1.03
應(yīng)納稅額=不含稅商品價格*3%
2.核定征收:是指那些不能進(jìn)行會計(jì)核算,規(guī)模比較小的個體、商店。稅務(wù)局根據(jù)他們的經(jīng)營情況,為其核定一個最低的收入,按照這一收入來交納稅款。無論你當(dāng)月是否有收入,都必須按所核定的收入來繳納稅款。
如果你當(dāng)月所開出的發(fā)票超過了核定的收入,那你不但要按核定的收入來交稅,還要交納超出部分收入的稅款,這部份稅款的計(jì)算方法如上所述,這就是通常所說的——定額加發(fā)票稅
用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額.
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出末交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金費(fèi)-未交增值稅
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(增值稅額乘以7%等于應(yīng)交城建稅)
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 3%
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 1%
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