用戶注冊

無論是小規(guī)模還是什么企業(yè)都需要按時進行繳納稅費。小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅,然后進行對增值稅計提和做相應的會計分錄.那么小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做?很多會計新手都在迷惑這個問題,大部分人都認為這個問題涉及到的知識點很復雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解,小編特整理下文資料.

無論是小規(guī)模還是什么企業(yè)都需要按時進行繳納稅費。小規(guī)模企業(yè)也要按時繳納增值稅,然后進行對增值稅計提和做相應的會計分錄.那么小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做?很多會計新手都在迷惑這個問題,大部分人都認為這個問題涉及到的知識點很復雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解,小編特整理下文資料.

小規(guī)模計提繳納增值稅分錄怎么做

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

【限免】學匯算清繳案例課程

一鍵領取匯繳中的發(fā)票問題及補救措施資料包，限時免費

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳審計需要注意的問題有哪些

匯算清繳時固定資產(chǎn)清理怎么處理