對于已經從事會計工作的朋友們來說,相關的做賬流程想必大家都已經很熟悉了,那么一般納稅人的做賬流程有哪些呢?不知道的小伙伴們不要擔心,小編專門為大家進行了總結歸納,希望可以對大家的學習和工作提供幫助,接下來就一起來閱讀下面的文章吧!
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1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意計算折舊,待攤費用的攤銷等,若是新注冊企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊金額是根據固定資產原值,凈值和使用年限一起計算出來的。月末還要提取稅金及附加,就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。
轉入后如果差額在借方那么就是虧損不需要交所得稅,如果在貸方就說明盈利需交所得稅。
計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。
借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅。
4、最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制出資產負債表,然后根據總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類。
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