發(fā)布時(shí)間:2021-06-26 17:09來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)于一般納稅人的稅務(wù)申報(bào)表,可能還沒(méi)有進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的小伙伴們接觸的少,因此就不太了解,不要也沒(méi)事的,小編今天專(zhuān)門(mén)總結(jié)了一般納稅人稅務(wù)申報(bào)表怎么填寫(xiě)呀相關(guān)內(nèi)容,不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來(lái)具體看一下吧,一定要認(rèn)真看哦!
對(duì)于一般納稅人的稅務(wù)申報(bào)表,可能還沒(méi)有進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的小伙伴們接觸的少,因此就不太了解,不要也沒(méi)事的,小編今天專(zhuān)門(mén)總結(jié)了一般納稅人稅務(wù)申報(bào)表怎么填寫(xiě)呀相關(guān)內(nèi)容,不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來(lái)具體看一下吧,一定要認(rèn)真看哦!
增值稅納稅申報(bào)里不需要手工填制的,只要填制了增值稅納稅申報(bào)表(表一)里的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額和普通發(fā)票的銷(xiāo)售額,以及增值稅納稅申報(bào)表(表二)里的認(rèn)證抵扣的專(zhuān)用發(fā)票金額和紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額后;就會(huì)自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)里的數(shù)據(jù)了。
《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》填表說(shuō)明(來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定):
本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,也使用本表。
(一) 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
(二) 本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
(三) 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(四) 本表“所屬行業(yè)”欄,按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類(lèi))進(jìn)行填寫(xiě)(國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后),僅填寫(xiě)行業(yè)代碼。
(五) 本表“納稅人名稱(chēng)”欄,填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng),不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng)。
(六) 本表“法定代表人姓名”欄,填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。
(七) 本表“注冊(cè)地址”欄,填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。
(八) 本表“營(yíng)業(yè)地址”欄,填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。
(九) 本表“開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)”欄,填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼。
(十) 本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄,按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。
擴(kuò)展資料:
1、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類(lèi)企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表,B類(lèi)企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表。
2、本表“經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě)。
3、本表“本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫(xiě):
(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷(xiāo)售”、“地產(chǎn)地銷(xiāo)”、“免稅銷(xiāo)售”情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷(xiāo)”欄,所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。
煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷(xiāo)減半征收的,將銷(xiāo)售額一半記入“一般銷(xiāo)售”、一半記入“地產(chǎn)地銷(xiāo)”,分別按其適用稅率計(jì)算銷(xiāo)售稅額。
(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)”,按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填列。
對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱(chēng)填寫(xiě)不下的,可以按不同的稅率匯總名稱(chēng)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷(xiāo)貨方填開(kāi)的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。
(3)“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”的填寫(xiě)口徑,為增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷(xiāo)售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷(xiāo)售額“中。
(4)“稅率”按所銷(xiāo)售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫(xiě),一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫(xiě)。
(5)按不同銷(xiāo)售類(lèi)型計(jì)算其所占銷(xiāo)售總額的百分比①②③④。
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