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想必大家都知道營改增是對(duì)企業(yè)來說有好處的，它合理的避免了重復(fù)征稅的情況，那么營改增后小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅呢?不知道的小伙伴們不要擔(dān)心，也不要錯(cuò)過此篇文章，小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)介紹，那么接下面就一起跟著小編來閱讀具體內(nèi)容吧!

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營改增后小規(guī)模納稅人報(bào)稅方法

以前是營業(yè)稅，營業(yè)稅和增值稅的差別就是一個(gè)是價(jià)內(nèi)稅，一個(gè)是價(jià)外稅。

增值稅作為價(jià)外稅來說，收入和稅是分開的，所以對(duì)損益沒有影響，無需記入營業(yè)稅金及附加。

月末也無需計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)，增值稅納稅義務(wù)是在收入確認(rèn)時(shí)發(fā)生的，因此在賬上確認(rèn)收入時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。下月繳納增值稅后，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅即可。

銷售時(shí)：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (銷售額/1.03) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (銷售額/1.03*0.03) 交納時(shí)：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸： 銀行存款。

營改增后小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額

1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十九條規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

2、根據(jù)第三十四條規(guī)定：簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3、根據(jù)第三十五條規(guī)定：簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

營改增后小規(guī)模納稅人能否開具增值稅專用發(fā)票

1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十四條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

2、 根據(jù)上述規(guī)定，由于增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，其銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，如果購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。但是，對(duì)小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以及應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，不得申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

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