想必大家都知道營改增是對企業(yè)來說有好處的,它合理的避免了重復征稅的情況,那么營改增后小規(guī)模納稅人如何報稅呢?不知道的小伙伴們不要擔心,也不要錯過此篇文章,小編對此進行了詳細的總結(jié)介紹,那么接下面就一起跟著小編來閱讀具體內(nèi)容吧!
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以前是營業(yè)稅,營業(yè)稅和增值稅的差別就是一個是價內(nèi)稅,一個是價外稅。
增值稅作為價外稅來說,收入和稅是分開的,所以對損益沒有影響,無需記入營業(yè)稅金及附加。
月末也無需計提和結(jié)轉(zhuǎn),增值稅納稅義務(wù)是在收入確認時發(fā)生的,因此在賬上確認收入時就應(yīng)該確認增值稅納稅義務(wù)。下月繳納增值稅后,借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅即可。
銷售時:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (銷售額/1.03) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 (銷售額/1.03*0.03) 交納時:
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸: 銀行存款。
1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。
2、根據(jù)第三十四條規(guī)定:簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
3、根據(jù)第三十五條規(guī)定:簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條的規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,購買方索取增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。
2、 根據(jù)上述規(guī)定,由于增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票,其銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),如果購買方索取增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。但是,對小規(guī)模納稅人向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的,不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
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