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企業(yè)在年末的時候，會處理很多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時這部分的內(nèi)容對于會計人員倆說是很重要的，需要大家進(jìn)行重點掌握，因此小編今天特意為大家整理出了有關(guān)于年末企業(yè)盈利有所得稅會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

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年末企業(yè)盈利有所得稅應(yīng)該怎么做賬

年末匯算清繳要對股東進(jìn)行利潤分配;

相關(guān)分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

年末本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目.

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

遞延所得稅費用(收益)=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

年利潤如何結(jié)轉(zhuǎn)

會計期末要將企業(yè)所有的損益類會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中。

年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目中。

期末余額轉(zhuǎn)入本年利潤的科目包括所有的損益類科目，如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、稅金及附加、所得稅等科目。