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預(yù)繳的企業(yè)所得稅到年底發(fā)現(xiàn)企業(yè)虧損的,年底賬務(wù)怎么處理呢?有很多小伙伴對這部分的內(nèi)容掌握的并不是很好，不要著急，來看看小編為大家?guī)淼囊恍┯嘘P(guān)于預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

預(yù)繳的企業(yè)所得稅到年底發(fā)現(xiàn)企業(yè)虧損的,年底賬務(wù)怎么處理呢?有很多小伙伴對這部分的內(nèi)容掌握的并不是很好，不要著急，來看看小編為大家?guī)淼囊恍┯嘘P(guān)于預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末賬務(wù)如何處理

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調(diào)整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

企業(yè)匯算清繳可以通過電子稅務(wù)局進行申報,也可也直接上稅局大廳進行前臺申報.

1、電子稅務(wù)局申報

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報表,填完后點擊申報即可.

②匯算清繳申報同時需要報稅財務(wù)報表(三表一注,一注可以不報),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報送給關(guān)聯(lián)報表.

③ 按照匯算清繳計算的應(yīng)納稅額進行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件,通常可以在電子稅務(wù)局下載報稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進行納稅申報.

④在大廳現(xiàn)場繳款或者由稅務(wù)機關(guān)出具繳款通知書,到銀行進行扣款.

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。