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一般納稅人繳納增值稅怎么進行賬務(wù)處理

發(fā)布時間:2021-06-28 17:05來源:會計教練

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對與繳納增值稅及其相關(guān)的賬務(wù)處理想必大家一點都不陌生吧,這是學(xué)會計的朋友們必須要掌握的知識哦,不知道的朋友們也不要擔(dān)心哦,今天小編特意為大家整理了一般納稅人繳納增值稅怎么進行賬務(wù)處理的相關(guān)問題,希望可以幫助不會的朋友們,那么接下來就跟著小編一起來看一下吧!

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一般納稅人繳納增值稅怎么進行賬務(wù)處理

一般納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理

首先,一般納稅人繳納增值稅的會計分錄包括:預(yù)繳稅款、本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅的會計處理。

前兩個都是預(yù)交稅款,然后分別是本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅:

1、企業(yè)采用一般計稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。

2、企業(yè)采用簡易計稅方法預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

需要特別注意的是,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳的增值稅,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時,方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

3、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

4、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

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