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小規(guī)模納稅人增值稅的申報流程

發(fā)布時間:2021-06-29 15:08來源:會計教練

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相信很多小伙伴都應(yīng)該知道,稅務(wù)性質(zhì)不一樣的時候,是會在申報程序上有所不同的,那么當(dāng)企業(yè)的會計人員在對增值稅進(jìn)行申報的時候要經(jīng)過什么樣的手續(xù)呢?接下來看看小編為大家整理的有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的申報流程的具體內(nèi)容吧,會對大家有幫助的!

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小規(guī)模納稅人增值稅的申報流程

小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報

小規(guī)模納稅人增值稅申報流程:登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng),在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”,選擇“國稅納稅人登錄”并進(jìn)入,輸入納稅人識別號和密碼登錄進(jìn)去之后就可以進(jìn)行納稅申報了。

自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅。

具體為:

(1)納稅人登記注冊類型為“個體”的,填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”;

(2)納稅人登記注冊類型非“個體”的,填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;

(3)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數(shù)。

增值稅主要類型

生產(chǎn)型增值稅:生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時,只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。

該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值,因此稱為生產(chǎn)型增值稅。

收入型增值稅:收入型增值稅指在征收增值稅時,只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項(xiàng)目金額。

該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入,因此稱為收入型增值稅。

消費(fèi)型增值稅:消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時,允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。

這樣,就整個社會而言,生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。

該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費(fèi)資料的價值,因此稱為消費(fèi)型增值稅。

中國從2009年1月1日起,在全國所有地區(qū)實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

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