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應(yīng)交稅費(fèi)就是企業(yè)需要繳納經(jīng)營所得的各種稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)的期末貸方余額表示企業(yè)未繳納的稅費(fèi)，借方余額則表示企業(yè)多繳納的稅費(fèi)或尚未抵扣的稅費(fèi)，那么具體該如何理解應(yīng)交稅費(fèi)呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，希望可以幫助大家更好的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)，那么接下來就一起跟著小編來閱讀下面的具體內(nèi)容吧!

應(yīng)交稅費(fèi)就是企業(yè)需要繳納經(jīng)營所得的各種稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)的期末貸方余額表示企業(yè)未繳納的稅費(fèi)，借方余額則表示企業(yè)多繳納的稅費(fèi)或尚未抵扣的稅費(fèi)，那么具體該如何理解應(yīng)交稅費(fèi)呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，希望可以幫助大家更好的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)，那么接下來就一起跟著小編來閱讀下面的具體內(nèi)容吧!

應(yīng)交稅費(fèi)的理解

首先要理解如何計(jì)算應(yīng)納的增值稅，根據(jù)哪些三級(jí)明細(xì)科目計(jì)算的，計(jì)算出應(yīng)納的增值稅為貸方余額及借方余額時(shí)，要不要轉(zhuǎn)出，如何轉(zhuǎn)出，這是基本的思路。

借方核算的科目有：應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)、應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交增值稅(減免稅款)、應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸方核算的科目有：應(yīng)交增值稅(出口退稅)、應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

1、月底用貸方核算的科目應(yīng)交增值稅(出口退稅)、應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)三項(xiàng)的合計(jì)，減去借方核算的科目應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)、應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交增值稅(減免稅款)、應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)四項(xiàng)的合計(jì)。如果有貸方余額，則將該余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

月末，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目作比較了，沒有已交稅金發(fā)生額，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。有已交稅金發(fā)生額，將借方余額與已交稅金發(fā)生額比較，誰小按誰，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)、應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)兩個(gè)科目只是結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的過渡科目，所以不參與應(yīng)納稅額的計(jì)算。

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)三級(jí)科目月末余額并不為0，不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

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