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在進行增值稅納稅申報的時候，大家如果遇到出口業(yè)務要怎么進行增值稅的免稅申報呢?關于這個問題，小編特意為大家準備了關于出口業(yè)務如何做增值稅免稅申報的相關知識內容，感興趣的朋友快來看看吧，希望可以幫到大家，大家有什么疑問的話可以聯系我們的答疑老師進行答疑哦!

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出口企業(yè)應如何操作免稅申報呢?

根據稅務總局公告2013 12號第三條之規(guī)定，出口企業(yè)應將以下憑證按《免稅出口貨物勞務明細表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：

1.出口貨物報關單(如無法提供出口退稅聯的，可提供其他聯次代替);

2.出口發(fā)票;

3.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明;

4.屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、政府非稅收入票據;

5.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。(注：旅游購物監(jiān)管方式自2017.8.1起取消)

另外根據國稅公告2013 65號第八條規(guī)定，出口企業(yè)在向主管稅局辦理免稅申報時不再提供免稅出口貨物勞務明細表》及電子數據，出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應按出口日期裝訂成冊。(江蘇地區(qū)采用擎天操作系統的，仍需要在擎天系統中填寫免稅明細表向稅局提供)

根據以上規(guī)定，出口企業(yè)在做免稅申報時，只需要把相應的單據按免稅業(yè)務的出口日期裝訂成冊留存企業(yè)備查即可。

對于外貿企業(yè)，由于出口后不論是享受退稅還是免稅的都在申報增值稅時直接填寫在附表一第18欄(跨境應稅行為填寫在第19欄)和主表第8欄，并在減免稅申報明細表中的第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為填寫在第9欄)，因此外貿企業(yè)發(fā)生超期未申請退稅需要改為免稅申報的，其增值稅申報表不需要調整。

對于生產企業(yè)，由于采用免、抵、退辦法退稅，其出口銷售額在符合退稅時直接填列在附表一第16欄(跨境應稅行為填寫第17欄)和主表第7欄的“免抵退稅”銷售額，在發(fā)生不能退稅需要改為免稅時，需要把原來的免抵退銷售額改為免稅銷售額，即需要把免抵退銷售額調整到附表一第18欄(跨境應稅行為填第19欄)和主表第8欄，并需要在減免稅申報明細表中填列在第8欄“出口免稅”項目中。

生產企業(yè)在調整增值稅申報表時，需要區(qū)分情況：

1.如果已經申報免抵退銷售額了的，在調整為免稅時應在附表一第16欄的“未開具發(fā)票”列填負數沖減免抵退銷售額(或在“開具其他發(fā)票”列減小該金額)，并在第18欄增加免稅銷售額填報。如果不允許在“未開具發(fā)票”列填寫負數的，應去大廳手工填報

2.如果是還未申報免抵退銷售的，則直接在附表一第18欄填報免稅銷售額

另外生產企業(yè)需注意：有一些地區(qū)稅務機關不允許生產企業(yè)咨詢填報免稅銷售額，而是需要做備案開通免稅申報功能。生產企業(yè)可先自行申報下試試，如果不允許填寫免稅欄次或申報時提示異常的，則說明該地區(qū)稅務機關鎖死了該免稅功能，那么生產企業(yè)只能先去稅局開通了。

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