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作為企業(yè)，是需要繳納企業(yè)所得稅的。繳納前的準(zhǔn)備工作尤為重要。各項收入、支出以及加計扣除等的核算占據(jù)主導(dǎo)地位。上交企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做，對于這個問題，小編整理了一些相關(guān)知識，具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方，歡迎小伙伴們前來閱讀!

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繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅不得扣除項目有哪些

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費(fèi)用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除?

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈，以及非公益、救濟(jì)性捐贈。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項支出。

企業(yè)所得稅的加計扣除

1。據(jù)實(shí)扣除后加計扣除50%

適用范圍：

(1)研究開發(fā)費(fèi);

(2)形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

2.據(jù)實(shí)扣除后加計扣除100%

適用范圍：

企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

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