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企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中需要對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，一些費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的，因此掌握納稅調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求之一。下文整理了與企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增怎么做賬有關(guān)的內(nèi)容和大家一起學(xué)習(xí)，感興趣的話就快來(lái)看一下吧!

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匯算清繳調(diào)增怎么做帳

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了，不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題，影響應(yīng)納稅額，無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說(shuō)法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:

1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的;

2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說(shuō)的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，補(bǔ)交了以前年度的所得稅，則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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