用戶注冊

應(yīng)交稅費(fèi)科目下有許多的二級明細(xì)科目，例如應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交增值稅等。最近有人問小編：企業(yè)所得稅增值稅能稅前扣除嗎?小編整理了一些相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到大家，快來跟著小編一起學(xué)習(xí)吧，預(yù)祝各位小伙伴工作順利!

應(yīng)交稅費(fèi)科目下有許多的二級明細(xì)科目，例如應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交增值稅等。最近有人問小編：企業(yè)所得稅增值稅能稅前扣除嗎?小編整理了一些相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到大家，快來跟著小編一起學(xué)習(xí)吧，預(yù)祝各位小伙伴工作順利!

增值稅可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎

不能，增值稅是價(jià)外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，因此其本身和企業(yè)所得稅無關(guān)，但是實(shí)際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅和利潤有關(guān)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

1.成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)，即企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等)、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓)的成本。

第一個(gè)問題，視同銷售成本也要計(jì)入，和視同銷售收入對應(yīng)。

第二個(gè)問題，計(jì)入存貨成本中的稅金與銷售稅金是有區(qū)別的。計(jì)入存貨成本中的稅金，如契稅、車輛購置稅、不能抵扣的增值稅等，它們隨存貨的領(lǐng)用逐漸在稅前扣除;而稅金指消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅和關(guān)稅，它們在“營業(yè)稅金及附加”中核算，在稅前是一次扣除的。

第三個(gè)問題，與出口退稅結(jié)合掌握，企業(yè)外銷貨物的成本要包括不得免征和抵扣的增值稅額。(一般不會考，屬于稅法(Ⅰ)比較難的內(nèi)容)

2.費(fèi)用

可扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)每一個(gè)納稅年度為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

3、稅金

4.損失

(1)損失的范圍——指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

(2)按損失凈額扣除——企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

(3)企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入

速來!限時(shí)免費(fèi)巧學(xué)企業(yè)所得稅稅前扣除

精彩!看過來!多個(gè)稅種匯總資料包

相關(guān)閱讀：

一般納稅人增值稅多久申報(bào)一次

增值稅跨年了可以更正申報(bào)嗎