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企業(yè)所得稅在實務(wù)和稅法中的要求有一定的差別。企業(yè)核算應(yīng)該交納的企業(yè)所得稅具體應(yīng)該怎么做呢?有什么需要特別調(diào)整的內(nèi)容嗎?小編今天整理了一些關(guān)于企業(yè)應(yīng)交所得稅會計分錄的相關(guān)知識，小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧，祝大家工作順利!

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅費用”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。