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企業(yè)所得稅在實(shí)務(wù)和稅法中的要求有一定的差別。企業(yè)核算應(yīng)該交納的企業(yè)所得稅具體應(yīng)該怎么做呢?有什么需要特別調(diào)整的內(nèi)容嗎?小編今天整理了一些關(guān)于企業(yè)應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)，小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧，祝大家工作順利!

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異)通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。