進項稅額抵扣處理對于增值稅納稅人是十分重要的,作為財務(wù)人員在計算進項稅抵扣額時,詳細的抵扣稅率是怎么規(guī)定的呢?車票進項稅額抵扣會計分錄怎樣做?不會處理的,小編在下文仔細整理了相關(guān)內(nèi)容及分錄,小伙伴們仔細閱讀一下吧,希望可以幫大家解決問題
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借:管理費用—差旅費,
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(進項稅額計算為:票價/1.09*0.09),
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款。
財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
1、取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9% ;
3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%;
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