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營改增政策后，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要使用增值稅這個稅種。公司發(fā)生銷售業(yè)務產生收入就會有增值稅產生。那么，如何計提增值稅呢，計提增值稅的分錄是什么樣的，接下來小編將圍繞這些展開敘述，希望小伙伴們能有所收獲!

營改增政策后，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要使用增值稅這個稅種。公司發(fā)生銷售業(yè)務產生收入就會有增值稅產生。那么，如何計提增值稅呢，計提增值稅的分錄是什么樣的，接下來小編將圍繞這些展開敘述，希望小伙伴們能有所收獲!

一般納稅人增值稅分錄

1、發(fā)生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2、購進固定資產/物料時

借：固定資產/原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款

計提增值稅分錄

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際已繳納的增值稅;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的增值稅;可以抵頂以后各期的銷項稅額;期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。

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