差額征稅是指營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。那差額納稅的賬務(wù)處理是怎樣做的呢?不會做的小伙伴們不要著急,小編在這篇文章中進行了詳細介紹
差額納稅是指增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。那差額納稅的賬務(wù)處理是怎樣做的呢?不會做的小伙伴們不要著急,小編在這篇文章中進行了詳細介紹差額納稅的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容
1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的情況.
在發(fā)生成本費用時,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額
借:主營業(yè)務(wù)成本
存貨
工程施工
貸:應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
銀行存款
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,應(yīng)按照允許抵扣的稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)
或應(yīng)交稅費——簡易計稅
注意小規(guī)模納稅人應(yīng)
借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅
貸:主營業(yè)務(wù)成本
存貨
工程施工
2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。
金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末,若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅
貸:投資收益
繳納增值稅時
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
年末時,本科目若有借方余額
借:投資收益
貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
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